La primavera S.A de C.V

Presupuesto de venta para el año 2013

Unidades
Producto     A	40,000
Producto     B	32,000
Producto     C	45,000

Valores
Producto  A	1,600,000
Producto  B	1,120,000
Producto  C	2,250,000
total	4,970,000
Iva debito fiscal	646,100
Total ventas para el 2013	5,616,100

La primavera S.A de CV

Presupuesto de producción para el año 2013

	Producto  A	Producto  B	Producto  C
Inventario inicial	$4,500	$ 3,700	$ 4,000
Ventas	40,000	32.000	45,000
Necesidades totales	44,500	35,700	49,000
Inventario inicial	3,000	1,500	2,600
Producción requerida	41,500	34,200	46,400

La primavera S.A de C.V

Presupuesto de consumo de materia prima para el año 2013

Producción de unidades
Producto  A	41,500
Producto  B	34,200
Producto  C	46,400
Material  # 1
Producto  A  15	$ 622,500
Producto  B  16	$ 547,200
Producto  C  14	$ 649,600
total	$1,819,300

Material # 2
Producto  A  17	$ 705,500
Producto  B  9	$ 307,800
Producto  C  25	$1,160,000
total	$2,173,300

Material # 3
Producto  A  20	$  830,000
Producto  B  19	$  649,800
Producto  C  35	$1,624,000
total	$3,103,800

La primavera S.A de C.V

Presupuesto de compra de materia prima años 2013

	Material # 1	Material # 2	Material # 3
	En unidades	En unidades	En unidades
Uso de material	1,819,300	2,173,300	3,103,800
Inventario final	35,000	48,000	40,000
Necesidades totales	1,854,300	2,221,300	3,143,800
Inventario inicial	30,000	45,000	25,000
Compra requerida	1,824,300	2,176,300	3,118,800
Costo por unidad	0.45	0.60	0.40
Sub totales	820,935	1,305,780	1,247,520
Iva crédito fiscal	106,721.55	169,751.4	162,177.6
Compra mas Iva	927,656.55	1,475,531.4	1,409,697.6
Compra totales			3,812,825.55

La primavera S.A de C.V

Presupuesto de mano de obra directa para el año 2013

Unidades a producir
Producto  A	41,500
Producto  B	34,200
Producto  C	46,400
Horas empleadas (H/unidad)
Producto  A 0.45		18,675
Producto  B 0.60		20,520
Producto  C 0.40		18,560
Total de horas requeridas		57,755
Costo de mano de obra
Producto  A		37,350
Producto  B		41,040
Producto  C		37,120
total		115,510

La primavera S.A de C.V

Presupuesto de carga fabril para el año 2013

Carga fabril = cuota

Base

86,932  =0.04

2,173,300

producto	Horas	cuota	Distribución
	M.O.D		De carga fabril
A	705,500	0.04	28,220
B	307,800	0.04	12,312
C	1,160,000	0.04	46,400
total			86,932

La primavera S.A de C.V

Presupuesto de costo unitario para el año 2013 

Elemento	Producto A		Producto B		Producto C
Materiales
Material # 1(15 unidadesx0.45)	6.75
Material # 2 (17unidades x0.60)	10.2
Material # 3 (20unidades x0.40)	8	24.95
Material # 1 (16unidades x0.45)			7.2
Material # 2 (9unidades x0.60)			5.4
Material # 3 (19unidades x0.40)			7.6	20.2
Material #1 (14unidades x0.45)					6.3
Material # 2 (25unidades x0.60)					15
Material # 3 (35unidades x0.40)					14	35.3
Mano de obra directa
0.45 hora x $2.00		0.9
0.6 hora x $2.00				1.2
0.4 hora x $2.00						0.8
Carga fabril
17 hora x0.04		0.68
9 hora x0.04				0.36
25 hora x0.04						1.00
total		26.53		21.76		37.1

                   Presupuesto de inventario  final de producto terminado

producto	cantidad	Cuota unitaria	Costo total
“A”	4500	23.51	119,385
“B”	3700	21.76	80,512
“C”	4000	37.1	148,400
TOTAL			348,297

                              ¨La primavera¨ SA  de CV

                                                                                                                                 PRESUPUESTO DE INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

MATERIALES	CANTIDAD	COSTO UNITARIO	COSTO TOTAL
1	35,000	0.45	15,750
2	48,000	0.60	28,000
3	40,000	0.40	16,000
TOTAL			15,750

¨LA PRIMAVERA¨ S.A DE C.V

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

Inventario inicial de materia prima	50,500
Compra de materia prima	3,374,235
Disponible para la producción	3,424,735
Inventario final de materia prima	59,750
Costo de materia prima utilizada	3,369,985
Costo de mano de obra directa	115,510
Costo total de producción	2,310.2
Costo de carga fabril	3,485,805.2
Inventario inicial de producción	175,500
Disponible para la venta	3,,658,305.2
Inventario final de P.T	348,2,297
COSTO DE VENTA	3,310,008.2

LA PRIMAVERA  S.A DE C.V

PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA  PARA EL AÑO 2013

CONSEPTO	Trimestres
	primero	Segundo	Tercero	Cuarto	Anual
Saldo inicial	60,000	125,000	125,000	125,000	60,000
mas
Cobro a clientes	1,260.000	1,305.000	1,181,981.25	1034,844.80	4721,826.05
disponibles	1,800.000	1,430.000	1,306,982.25	1,159,844.80	4,781,826.05
menos
Abono a cuentas por pagar	973,050.00	957,955	500,000	837,329.85	3,268,334.75
Otros costos y gastos	60,580.00	42,970	50,000	85,262	291,812
Pago de sueldo	68,000	65,000	70,000	72,810	270,810
Pago de IVA	90,870	43,000	29,650	24,855.45	188,375.45
Pago de retención	7,500	6,000	2,500	2,000	18,000
Compra de maquinaria		130,000	520,000		650,000
Total egresos	1,200.000	1,294.925	1,172.150	1,025,257.5	4,692,332.3
saldo	125,000	135,075	134,831.25	124,587.5	89,493.75
mas
Préstamo	60,000
Menos
Abono a préstamo
Capital		8,125	8,125	8,125	29,375
intereses		1,950	1,706.25	1,462.50	5,118.75
Saldo final	125,000	125,000	125,000	125,000	125,000

LA PRIMAVERA S.A DE C.V
PRESUPUESTO  DE COSTO DE OPERACIÓN  PARA EL AÑO  2013

concepto
Sueldo a salario	70,000
viáticos	12,000
Mantenimiento de equi.de oficina	4,820
Papelería y útiles	19,380
comunicaciones	4,800
Energía eléctrica	23,000
ISSS  AFP INSAFORP	10,000
honorarios	7,625
operación	10,000
total	167,200

LA PRIMAVERA S.A DE C.V

PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTA PARA EL AÑO 2013

Concepto
Sueldo y salario	73,500
Comunicaciones	70,100
Viáticos	4,730
Propaganda	26,300
Mantenimiento y equipo de oficina	20,000
Comunicación	5,000
Energía eléctrica	18,241.25
ISSS AFP INSAFORP	11,208.75
DEPRECIACION	11,100
TOTAL	250,180

 

La primavera s.a de c.v.

Estado de resultado presupuestado para el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre

concepto	DEBE	HABER
ventas		4,970.000
costo de ventas		3,393.830
utilidad bruta		1,576.170
gasto de operación		422,498.75
gasto de administración	167,200
gasto de venta	250,180
gasto financiero	5,118.75
utilidad antes de reserva legal		1,153,671.25
reserva legal		80,756.27
utilidad AISR		1,072,1914.27
gasto de presupuesto		321,874.28
utilidad del ejercicio		751,039

 

LA PRIMAVERA S. A DE C.V

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

activo		1,508,120.95
corriente
efectivo y equivalente	125,000
cuentas por cobrar	974,273.95
inventario	408,897
no corriente		2,065.950
propiedad planta y equipo	1,251.250
depreciación acumulada	185,300
total activos		2,574,070.95
pasivo
corriente		974,123.78
cuentas por pagar a comerciales	589,550.70
retenciones por pagar	3,000
préstamo bancario	4,625
impuestos por pagar(ISR)	321,874.76
IVA-A PAGAR	19,074
capital contable		1,599,946.97
capital social	743,150
reserva legal	105,756.99
utilidad del ejercicio	751,034.48
total pasivo y capital		2,574,070.95

“Omega” S.A DE C.V

Presupuesto de venta para el año 2013

UNIDADES
Producto A	8600
Producto B	7600

VALORES
Producto A $ 12.00	103,200
Producto B $24.00	182,400
TOTAL	285,600
Iva-debito fiscal	37,128
Total ventas +iva	322,728
Pago a cuenta	4,998

“Omega” S.A DE C.V

Presupuesto de compra de mercadería para el año 2013

	PRODUCTO A	PRODUCTO B	TOTALES
ventas	8,600	7,600
Inventario final	3,000	2,000
Necesidades totales	11,600	9,600
Inventario inicial	2,000	1,000
Total	9,600	8,600
Precio unitario	6,000	15,50
Sub-total	57,600	133,300	190,900
Iva-crédito fiscal	7,488	17,329	24,817
Compra mas iva	65,088	15,629	215,717

“Omega” S.A DE C.V

Presupuesto de inventario final de mercadería de año 2013

Costo unitario	Cantidad	costo	Costo total
Producto a	3,000	6.00	18,000
Producto b	2,000	15.50	31,000
TOTAL			49,000

“Omega” S.A DE C.V

Presupuesto de flujo de efectivo para el año 2013

		TRIMESTRES
CONCEPTO	PRIMERO	SEGUNDO	TERCERO	CUARTO	ANUAL
Saldo inicial	30,000	30,,000	30,000	30,000	30,000
Mas
Cobro a clientes	80,500	80,000	80,000	75,000	315,000
Saldo	110,500	110,000	110,000	105,000	345,500
Menos
Abono a cuentas por pagar	39,279.35	48,907.50	64,557.50	46,742.50	199,486.05
Pago a sueldo	8,597.50	8,597.50	8,597.50	8,597.50	34,390
Otros costos y gastos	10,020	10,020	10,020	10,020	40,080
pago de retenciones	422	875	875	890	3,062
pago iva	2,800	2,800	2,800	2,800	11,200
Pago impuesto sobre la renta	10,931.15				10,931.15
Pago de anticipo cuenta renta	1,150	1,150	1,150	1,150	4,600
Abono a cuentas por pagar	2,000	2,500	2,0 00	2,000	8,500
Total de egresos	75,200	74,850	90,000	72,200	312,250
Saldo	35,300	35,150	20,000	32,800	33,250
Mas
Préstamo			10,000		10,000
Menos
Abono a préstamo
Capital	5,000	5,000		2,500	12,500
Intereses	300	150		300	750
Saldo final	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000

“Omega” S.A DE C.V

 Presupuesto de gasto de operación para el año 2013

CONCEPTO	COSTO ESTIMADO
Sueldo y salarios	12,720
Viáticos	217.20
Vacaciones	550
Aguinaldos	600
ISSS	954
AFP	858.60
INSAFORP	127.20
Mantenimiento mobiliario y equipo	1,000
Papelería y útiles	500
Estimación de cuentas incobrables	1,000
Comunicaciones	1,800
Energía eléctrica	3,600
Honorarios	3,800
Depreciación	3,000
TOTAL	30,727.00

concepto	Costo estimado
Sueldo y salario	25,200
Comisiones	12,000
Viáticos	500
vacaciones	1,400
Aguinaldos	1,500
ISSS	2,790
AFP	2,511
INSAFORP	372
propaganda	2,000
Mantenimiento de equipo de transporte	2,000
comunicaciones	1,000
depreciaciones	3,000
total	54,273.00

“Omega” S.A DE C.V

Estado de resultado presupuestado para el periodo del 1 de enero al 31 de

Ventas		285,600
Inventario inicial	25,000
Compras	190,900
Mercadería disponible	215,900
Inventario final	49,000
Costo de venta		166,900
Utilidad bruta		118,700
Gasto de operación		85,750
Gasto de administración	30,727
Gasto de venta	54,273
Costo financiero	750
Utilidad antes de reservación		32,950
Reserva legal		2,306.50
Utilidad antes de impuesto sobre la renta		30,643.50
Gasto por impuesto		9,193.05
Gasto por impuesto  de renta corriente	9,493.05
Ingreso por impuesto sobre renta diferido	(300)
Utilidad del ejercicio		21,450.45

“Omega” S.A DE C.V

Balance general presupuestado al 31 de diciembre de 2013

Activo
Corriente		110,028
Efectivo y equivalente	30,000
Cuentas x cobrar	30,278
Estimación para cuentas incobrables	3,000
Inventario	49,000
Gastos pagados Por adelantado	3,750
No corriente		91,800
Propiedad planta y equipo	120,000
Depreciación acumulada	30,000
Activo por impuesto S.R.D	1,800
Total Activo		201,828
Pasivo
Corriente		45,390.86
Cuentas por pagar comérciales	30,996.81
Retenciones por pagar	890
Prestamos por pagar	7,500
Impuesto sobre la renta por pagar	4,495.05
Pago a cuenta por pagar	398
IVA por pagar	1,111
no corriente		3,000
Provisiones para obligaciones laborales	3,000
Patrimonio		153,437.14
Capital social	115,000
Reserva legal	16,986.69
Utilidad del ejercicio	21,450.45
Pasivo + capital		201,828